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Gestion de la paie : Cotisations 2021
Cotisations et contributions sociales
Taux de cotisations sociales
Cotisations et contributions sociales
| Cotisations et contributions sociales | Base / Assiette | Taux salarial | Part salarié | Part employeur | ||||
| SANTE | ||||||||
| Sécurité sociale – Maladie Maternité Invalidité Décès | Salaire total | -1 | Salaire total x 7,00% si salaire <2,5 SMIC x 13% si salaire > 2,5 SMIC | |||||
| Complémentaire Incapacité Invalidité Décès (prévoyance) | Montant selon contrat Obligatoire pour les cadres au taux de 1,5% jusqu’à 1 PMSS | |||||||
| Complémentaire Santé (mutuelle) | Selon contrat | Maximum 50% | – | Montant (minimum 50%) | ||||
| ACCIDENT DU TRAVAIL – MALADIES PROFESSIONNELLES | Salaire total | Variable | ||||||
| RETRAITE | ||||||||
| Sécurité Sociale Plafonnée | Jusqu’à 1PMSS | 6,90% | Jusqu’à 1PMSS x 6,90% | Jusqu’à 1PMSS x 8,55% | ||||
| Sécurité Sociale déplafonnée | Salaire total | 0,40% | Salaire total x 0,40% | Salaire total x 1,90% | ||||
| Complémentaire Tranche 1 (Retraite T1 + CEG T1 + CET si salaire >PMSS) | Jusqu’à 1 PMSS | 4,01% si salaire < PMSS 4,15% si salaire > PMSS | Jusqu’à 1PMSS x 4,01% ou 4,15% si salaire > PMSS | 6,01% si salaire < PMSS 6,22% si salaire > PMSS | ||||
| Complémentaire Tranche 2 (Retraite T1 + CEG T2 + CET) | De 1 à 8 PMSS | 9,86% | De 1 à 8 PMSS x 9,86% | De 1 à 8 PMSS x 14,78% | ||||
| Supplémentaire | Selon contrat | Selon contrat | Selon contrat | Selon contrat | ||||
| FAMILLE | Salaire total | Salaire total x 3,45% ou 5,25% si salaire > 3,5 SMIC | ||||||
| ASSURANCE CHÔMAGE | ||||||||
| Chômage y compris AGS | Jusqu’à 4 PMSS | Jusqu’à 4 PMSS x 4,20% (4,05%+ 0,15%) | ||||||
| APEC (3) | Jusqu’à 4 PMSS | 0,024% | Jusqu’à 4PMSS x 0,024% | Jusqu’à 4PMSS x 0,036% | ||||
| AUTRES CONTRIBUTIONS DUES PAR L’EMPLOYEUR (autant de lignes que d’assiettes de cotisations différentes) | Cumul des contributions | |||||||
| COTISATIONS STATUTAIRES OU PRÉVUES PAR LA CONVENTION COLLECTIVE | Caisse de congés payés notamment | |||||||
| CSG non imposable à l’impôt sur le revenu | Assiette spécifique | 6,80% | Assiette spécifique x 6,80% | |||||
| CSG/CRDS imposable à l’impôt sur le revenu | Assiette spécifique | 2,90% | Assiette spécifique x 2,90% | |||||
| ALLEGEMENT DE COTISATIONS | Montant des HS, HC | 11,31% | – assiette x 11,31% | – Cumul des réductions hors taux réduit allocations familiales (RGCP, TEPA) | ||||
| TOTAL DES COTISATIONS ET CONTRIBUTIONS | Total salarié | Total employeur | ||||||
| NET À PAYER AVANT IMPÔT SUR LE REVENU | Montant | |||||||
| dont évolution de la rémunération liée à la suppression des cotisations salariales chômage et maladie | Salaire total x 0,75% + Salaire jusqu’à 4PMSS x 2,40% – Assiette CSG CRDS x 1.70% | |||||||
| Impôt sur le revenu | Base | Taux personnalisé / Taux non personnalisé | Montant | |||||
| Impôt sur le revenu prélevé à la source | Valeur | Valeur en % | Prélèvement à la source en euros | |||||
| Net payé en euros | ||||||||
| Salaire net après impôt | ||||||||
| Allègement de cotisations employeur | Total des allègements avec taux réduit allocations familiales (RGCP+TEPA+1,8% allocation familiales si salaire < 3,5 SMIC) | |||||||
| Total versé par l’employeur | Salaire brut + cotisations patronales – allègements | |||||||
| 1)Les cotisations salariales d’assurance maladie n’apparaissent plus qu’en Alsace – Moselle où subsiste le taux volontaire de 1,50% prévu par le régime local. | ||||||||
| (2) Le taux de cotisations de retraite complémentaire pour la tranche 1 change selon que le salaire est supérieur ou inférieur au plafond de sécurité sociale. Pour un salaire brut supérieur au PMSS par mois, la cotisation CET s’active dès le 1er euro. La part salariale augmente de 0.14% et la part patronale de 0.21%. | ||||||||
| (3) L’APEC n’apparaît que sur les bulletins de paie des cadres. C’est désormais la seule différence entre cadre et non cadre (hors particularités prévues par un accord collectif). | ||||||||
Taux de cotisations sociales
Cotisations légales minimales obligatoires – Entreprises du secteur privé | ||||||
RSA = 559,74 au 01/04/2019 | Taux | Base de calcul de la cotisation | ||||
| Salarié en % | Employeur en % | PMSS = 3 428 € / SMIC 10,25 €/h 1 554,58 € pour 151.67h stage = 26 €*15%=3,90 € | ||||
| SANTE | ||||||
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 7,00 13,00 | Sur totalité salaire (brut) y compris après 65 ans Si salaire brut < 2,5 SMIC Si salaire brut > 2,5 SMIC Alsace-Moselle : cotisations salariales = 1.5% | ||||
| Complémentaire Incapacité Invalidité Décès (prévoyance) | – | 1,5 | Montant selon contrat Obligatoire pour les cadres : 1,5% jusqu’à 1 PMSS | |||
| Complémentaire Santé (mutuelle) | Selon contrat. Cotisation employeur: minimum 50% | |||||
| Accidents du travail | – | variable | Sur totalité salaire | |||
| Retraite | ||||||
| Assurance vieillesse plafonnée | 6,90 | 8,55 | Tranche 1 (jusqu’à 1 PMSS) | |||
| Assurance vieillesse veuvage totalité (Vieillesse Tot) | 0,40 | 1,9 | Sur totalité salaire (vieillesse déplafonnée) | |||
| Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO T1 | 3,15 | 4,72 | Tranche 1 (jusqu’à 1 PMSS) | |||
| CEG T1 (anciennement AGFF T1) | 0,86 | 1,29 | Tranche 1 (jusqu’à 1 PMSS); (Contribution d’équilibre général) | |||
| Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO T2 | 8,64 | 12,95 | Tranche 2 (après 1 PMSS et jusqu’à 8 PMSS) | |||
| CEG T2 (anciennement AGFF T2) | 1,08 | 1,62 | Tranche 2 (après 1 PMSS et jusqu’à 8 PMSS) | |||
| CET | 0,14 | 0,21 | Sur tranche 2, mais due sur tranche 1 si salaire > PMSS (contribution d’Equilibre Technique) | |||
| Allocations familiales | – | 3,45 5,25 | Pour tous les salariés – Sur totalité salaire Si rémunération brute > 3.5 SMIC annuel – Sur totalité salaire | |||
| ASSURANCE CHOMAGE | ||||||
| Non cadres et cadres | / | 4,05 | Salaire brut limité à 4 PMSS Taux salarial pour intermittent du spectacle à définir | |||
| Fonds de garantie (AGS) | – | 0,15 | Salaire brut limité à 4 PMSS | |||
| APEC | 0,024 | 0,036 | Salaire brut limité à 4 PMSS seulement pour les cadres | |||
| AUTRES CONTRIBUTIONS DUES PAR L’EMPLOYEUR | ||||||
| Contribution solidarité autonomie | 0,3 | Sur totalité salaire | ||||
| Versement mobilité : région parisienne et agglomérations gérant des mobilités (transport en communs) entreprise ≥ 11 salariés | – | variable | Sur totalité salaire Pour Nantes et son agglomération, le taux est fixé à 2%. Pour La Roche sur Yon : 0.60%. | |||
| Contribution au dialogue social | 0,016 | Sur totalité du salaire | ||||
| FNAL : Entreprises moins de 50 salariés | – | 0,10 | Tranche 1 (jusqu’à 1 PMSS) | |||
| FNAL : entreprises de 50 salariés et plus | – | 0,50 | Sur totalité salaire | |||
| Forfait social (entreprise.>=11 salariés) | – | 8,00 | Cotisations patronales de prévoyance complémentaire décès et de mutuelle | |||
| Forfait social | 20,00 | Indemnité rupture (fraction indemnité non soumise à cotisations sociales) Intéressement et participation (pour entreprise > 250 salariés) | ||||
| Forfait social (entreprise de 50 à 250 salariés) | 10,00 | Intéressement et participation | ||||
| Participation à l’Effort de Construction (PEEC) | 0,45 | Sur totalité salaire (entreprise de plus de 50 salariés) | ||||
Contribution à la Formation Professionnelle (FPC) | 0,55 | Sur la totalité des salaires < 11 salariés | ||||
| 1,00 | Sur la totalité des salaires >= 11 salariés | |||||
| Contribution de développement Apprentissage | 0,68 | Taux de 0,68 % dans le cas général (0,44 % en Alsace-Moselle) + Contribution supplémentaire (employeurs de 250 salariés et plus n’ayant pas un quota minimum d’alternants à l’effectif) | ||||
| CSG CRDS | ||||||
| CSG déductible | 6,80 | – | Sur (98,25% du salaire brut total) + cotisations patronales de prévoyance complémentaire, de retraite supplémentaire et de mutuelle. Limite assiette de cotisations pour l’abattement pour frais professionnels : 4PASS | |||
| CSG non déductible | 2,40 | – | ||||
| C.R.D.S. | 0,50 | – | ||||
| ALLEGEMENT DE COTISATIONS | ||||||
| Coefficient T (RGCP) Réduction RGCP = Coefficient C * Brut | 0,3206 | Entreprise < 50 salariés (pour journalistes 0,2914; professions médicales 0,2950; pour VRP multicartes 0,3041) | ||||
| Coefficient C = (T/06)*[1,6*(SMIC/BRUT)-1] Anciennement réduction Fillon | 0,3246 | Entreprise ≥ 50 salariés (pour journalistes 0,2954; professions médicales 0,2990; pour VRP multicartes 0,3081) | ||||
| Allègement TEPA sur HS | 1,5 € / HS | |||||
| Allègement des HS, HC | 11,31 | |||||
| AUTRES INDICES | ||||||
| 5,55 € | Titre Restaurant (part patronale max entre 50% et 60%) par repas. | |||||
| 4,95 € | AN repas ou par jour = 9,90€ par jour sauf hôtel restaurant. | |||||
| Nourriture | 3,65 € | Minimum garanti par repas (pour hôtel restaurant). | ||||
| 6,70 € | Repas dans l’entreprise (panier de jour, de nuit…). | |||||
| 19,10 € | Forfait repas restaurant. | |||||
| IJSS Maladie | 46,00 € | par jour | ||||
| IJSS Accident du travail | 205,84 € | Pour les 28 premiers jours, puis 274,46 €/jour à partir du 29e jour | ||||
| IJSS Maternité, paternité, accueil enfant | 89,03 € | par jour | ||||
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