Cotisations légales minimales obligatoires – Entreprises du secteur privé |
RSA = 559,74 au 01/04/2019 | Taux | Base de calcul de la cotisation |
Salarié en
% | Employeur en % | PMSS = 3 428 € / SMIC 10,25 €/h 1 554,58 € pour 151.67h
stage = 26 €*15%=3,90 € |
| SANTE |
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | | 7,00
13,00 | Sur totalité salaire (brut) y compris après 65 ans Si salaire brut < 2,5 SMIC
Si salaire brut > 2,5 SMIC
Alsace-Moselle : cotisations salariales = 1.5% |
| Complémentaire Incapacité Invalidité Décès (prévoyance) | – | 1,5 | Montant selon contrat
Obligatoire pour les cadres : 1,5% jusqu’à 1 PMSS |
| Complémentaire Santé (mutuelle) | | | Selon contrat. Cotisation employeur: minimum 50% |
| Accidents du travail | – | variable | Sur totalité salaire |
| Retraite |
| Assurance vieillesse plafonnée | 6,90 | 8,55 | Tranche 1 (jusqu’à 1 PMSS) |
| Assurance vieillesse veuvage totalité (Vieillesse Tot) | 0,40 | 1,9 | Sur totalité salaire (vieillesse déplafonnée) |
| Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO T1 | 3,15 | 4,72 | Tranche 1 (jusqu’à 1 PMSS) |
| CEG T1 (anciennement AGFF T1) | 0,86 | 1,29 | Tranche 1 (jusqu’à 1 PMSS); (Contribution d’équilibre général) |
| Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO T2 | 8,64 | 12,95 | Tranche 2 (après 1 PMSS et jusqu’à 8 PMSS) |
| CEG T2 (anciennement AGFF T2) | 1,08 | 1,62 | Tranche 2 (après 1 PMSS et jusqu’à 8 PMSS) |
| CET | 0,14 | 0,21 | Sur tranche 2, mais due sur tranche 1 si salaire > PMSS (contribution d’Equilibre Technique) |
| Allocations familiales | – | 3,45
5,25 | Pour tous les salariés – Sur totalité salaire
Si rémunération brute > 3.5 SMIC annuel – Sur totalité salaire |
| ASSURANCE CHOMAGE |
| Non cadres et cadres | / | 4,05 | Salaire brut limité à 4 PMSS
Taux salarial pour intermittent du spectacle à définir |
| Fonds de garantie (AGS) | – | 0,15 | Salaire brut limité à 4 PMSS |
| APEC | 0,024 | 0,036 | Salaire brut limité à 4 PMSS seulement pour les cadres |
| AUTRES CONTRIBUTIONS DUES PAR L’EMPLOYEUR |
| Contribution solidarité autonomie | | 0,3 | Sur totalité salaire |
Versement mobilité : région parisienne et agglomérations gérant des mobilités (transport en communs)
entreprise ≥ 11 salariés | – | variable | Sur totalité salaire
Pour Nantes et son agglomération, le taux est fixé à 2%. Pour La Roche sur Yon : 0.60%. |
| Contribution au dialogue social | | 0,016 | Sur totalité du salaire |
| FNAL : Entreprises moins de 50 salariés | – | 0,10 | Tranche 1 (jusqu’à 1 PMSS) |
| FNAL : entreprises de 50 salariés et plus | – | 0,50 | Sur totalité salaire |
| Forfait social (entreprise.>=11 salariés) | – | 8,00 | Cotisations patronales de prévoyance complémentaire décès et de mutuelle |
| Forfait social | | 20,00 | Indemnité rupture (fraction indemnité non soumise à cotisations sociales) Intéressement et participation (pour entreprise > 250 salariés) |
| Forfait social (entreprise de 50 à 250 salariés) | | 10,00 | Intéressement et participation |
| Participation à l’Effort de Construction (PEEC) | | 0,45 | Sur totalité salaire (entreprise de plus de 50 salariés) |
Contribution à la Formation Professionnelle (FPC) | | 0,55 | Sur la totalité des salaires < 11 salariés |
| 1,00 | Sur la totalité des salaires >= 11 salariés |
| Contribution de développement Apprentissage | | 0,68 | Taux de 0,68 % dans le cas général (0,44 % en Alsace-Moselle) +
Contribution supplémentaire (employeurs de 250 salariés et plus n’ayant pas un quota minimum d’alternants à l’effectif) |
| CSG CRDS |
| CSG déductible | 6,80 | – | Sur (98,25% du salaire brut total) + cotisations patronales de prévoyance complémentaire, de retraite supplémentaire et de mutuelle.
Limite assiette de cotisations pour l’abattement pour frais professionnels : 4PASS |
| CSG non déductible | 2,40 | – |
| C.R.D.S. | 0,50 | – |
| ALLEGEMENT DE COTISATIONS |
Coefficient T (RGCP)
Réduction RGCP = Coefficient C * Brut | | 0,3206 | Entreprise < 50 salariés (pour journalistes 0,2914; professions médicales
0,2950; pour VRP multicartes 0,3041) |
Coefficient C = (T/06)*[1,6*(SMIC/BRUT)-1]
Anciennement réduction Fillon | 0,3246 | Entreprise ≥ 50 salariés (pour journalistes 0,2954; professions médicales 0,2990; pour VRP multicartes 0,3081) |
| Allègement TEPA sur HS | | | 1,5 € / HS |
| Allègement des HS, HC | 11,31 | | |
| AUTRES INDICES |
| | | 5,55 € | Titre Restaurant (part patronale max entre 50% et 60%) par repas. |
| | 4,95 € | AN repas ou par jour = 9,90€ par jour sauf hôtel restaurant. |
| Nourriture | 3,65 € | Minimum garanti par repas (pour hôtel restaurant). |
| | 6,70 € | Repas dans l’entreprise (panier de jour, de nuit…). |
| | 19,10 € | Forfait repas restaurant. |
| IJSS Maladie | | 46,00 € | par jour |
| IJSS Accident du travail | 205,84 € | Pour les 28 premiers jours, puis 274,46 €/jour à partir du 29e jour |
| IJSS Maternité, paternité, accueil enfant | 89,03 € | par jour |
